פנסיה לעצמאים: כמה חייבים להפקיד, עד מתי, ומה ההפקדה נותנת

עצמאי מגיל 21 ועד גיל 60 חייב להפקיד כל שנה לקופת גמל לקצבה, למשל לקרן פנסיה. החוק קובע 4.45% על החלק הראשון של ההכנסה מהעסק ו-12.55% על החלק הבא, עד השכר הממוצע. את הכסף צריך להפקיד עד סוף שנת המס. כדאי לדעת שהפקדה של המינימום נותנת גם כיסוי מינימלי לנכות ולשאירים.

כתבנו את המאמר מתוך נוסח החוק עצמו, מתוך הנתונים שביטוח לאומי מפרסם לשנת 2026, ומתוך תקנון של קרן פנסיה. המטרה היא שתדעו כמה אתם חייבים, ובעיקר מה לבדוק כדי שההפקדה באמת תשמור עליכם.

מי חייב להפקיד לפנסיה כעצמאי?

החובה נכנסה לתוקף ב-1 בינואר 2017, בפרק ב׳ של חוק ההתייעלות הכלכלית לשנות התקציב 2017 ו-2018. היא חלה על כל מי שיש לו הכנסה מעסק או ממשלח יד. גובה ההכנסה לא משנה את עצם החובה. החוק פוטר רק את מי שבסוף שנת המס עומד באחד התנאים האלה:

• עוד לא מלאו לו 21.
• הוא הגיע לגיל הפרישה המוקדמת, שהוא גיל 60.
• עוד לא עברו שישה חודשים מהיום שבו נרשם לראשונה כעוסק במע״מ.
• מלאו לו 55 ביום שהחוק נכנס לתוקף, 1 בינואר 2017.

מי שעובד גם כשכיר וגם כעצמאי חייב בהפקדה על ההכנסה מהעסק. הפקדות שכבר עשיתם לקופת גמל לקצבה בשל ההכנסה הזו נחשבות חלק מהחובה, כך שלא צריך להפקיד אותו סכום פעמיים.

כמה צריך להפקיד ב-2026?

החישוב נעשה בשתי מדרגות, לפי השכר הממוצע שביטוח לאומי מפרסם. מ-1 בינואר 2026 הוא 13,769 ₪ לחודש, כלומר 165,228 ₪ לשנה. ההכנסה שעליה מחשבים היא ההכנסה החייבת מהעסק, אחרי ההוצאות והניכויים המותרים, אבל לפני הניכוי על ההפקדה לפנסיה עצמה.

• מדרגה ראשונה: על ההכנסה עד מחצית השכר הממוצע, 82,614 ₪ בשנה, מפקידים 4.45%. אם הגעתם לסוף המדרגה, זה 3,676 ₪ בשנה.
• מדרגה שנייה: על ההכנסה שבין 82,614 ₪ ל-165,228 ₪ בשנה מפקידים 12.55%. על כל המדרגה זה 10,368 ₪ נוספים.
• מעל השכר הממוצע: אין חובה להפקיד. אפשר להפקיד יותר. זה מגדיל את החיסכון, ועד התקרות גם את הטבת המס.

כלומר, עצמאי שמרוויח 165,228 ₪ בשנה או יותר חייב להפקיד בסך הכול 14,044 ₪ לשנה. עצמאית שמרוויחה 60,000 ₪ בשנה חייבת 4.45% מהסכום, 2,670 ₪. הסכומים מתעדכנים כל שנה לפי השכר הממוצע החדש.

עד מתי מפקידים, ומה קורה אם לא?

לפי סעיף 3 לחוק, את הכסף מפקידים עד תום שנת המס שבשבילה הוא מופקד. אפשר להפקיד כל חודש בהוראת קבע, ואפשר להפקיד פעם אחת לשנה שלמה. הפקדה שנכנסת אחרי סוף השנה נחשבת לפי היום שבו הופקדה בפועל, והיא לא נותנת זכויות אחורה.

מי שלא הפקיד עלול לקבל קנס. התהליך כתוב בסעיפים 6 עד 9 לחוק:

• רשות המסים מעבירה את הפרטים של מי שלא הפקיד למרכז לגביית קנסות, אגרות והוצאות. היא עושה את זה עד 31 בדצמבר, על השנה שקדמה לה.
• המרכז שולח התראה בדואר רשום. בהתראה כתוב כמה חסר, עד מתי להפקיד, ומה גובה הקנס.
• מהיום שבו ההתראה נשלחה יש 90 ימים להפקיד את ההפרש ולשלוח אסמכתה.
• מי שלא הפקיד בזמן הזה משלם קנס. החוק קובע 500 ₪, והסכום מתעדכן כל שנה לפי המדד.

ההתראה נשלחת רק למי שההכנסה השנתית שלו מהעסק גבוהה מ-12 פעמים שכר המינימום החודשי. הקנס חל על שנות המס מ-2018 ואילך. גם מי שההכנסה שלו נמוכה מהסף חייב בהפקדה. הסף קובע רק אם תישלח התראה.

לאן מפקידים את הכסף?

החוק דורש הפקדה לקופת גמל לקצבה, כלומר לחיסכון שמשולם בסוף כקצבה חודשית. אפשר להפקיד לקרן פנסיה, לביטוח מנהלים, שנקרא אצל עצמאים פוליסת תגמולים, או לקופת גמל לקצבה. הבחירה היא שלכם.

לפני שבוחרים, כדאי לבדוק שני דברים. הראשון הוא דמי הניהול, שיכולים להיות שונים מאוד בין קרן לקרן. הסברנו איך קוראים אותם במאמר על דמי ניהול בקרן פנסיה. השני הוא מסלול ההשקעה. עליו כתבנו במאמר על מסלול השקעה בקרן פנסיה. מידע כללי על המוצר יש בעמוד קרן פנסיה.

מה קורה לכסף אם סוגרים את העסק?

חלק מההפקדה נשמר בצד למקרה כזה. לפי סעיף 5 לחוק, שליש מכל הפקדה נכנס לחלק שנקרא חיסכון למצב אבטלה, עד תקרה שנתית שקבועה בפקודת מס הכנסה. החוק מגדיר מצב אבטלה כמצב שבו הפסקתם לעבוד במקצוע או סגרתם את העסק. מצב אבטלה הוא גם הגעה לגיל פרישה בלי הכנסה מהעסק.

לפי הראל וכלל ביטוח, את הכסף הזה אפשר למשוך במצב אבטלה, בתנאים מסוימים. כסף שמושכים עכשיו לא יחכה לגיל הפרישה, ולכן הקצבה בסוף עשויה להיות נמוכה יותר. לפני שסוגרים עסק, כדאי לבקש מהקרן בכתב את התנאים למשיכה ואת הסכום שעומד לרשותכם.

למה הפקדת המינימום נותנת כיסוי ביטוחי נמוך?

קרן פנסיה מקיפה כוללת גם ביטוח למקרה של נכות ולמקרה מוות. הקצבה במקרים האלה מחושבת לפי שכר שהקרן גוזרת מההפקדות שלכם, ולא לפי ההכנסה האמיתית.

בתקנון של מיטב פנסיה מקיפה, למשל, השכר המבוטח של עצמאי בכל חודש הוא ההפקדה החודשית חלקי 16%. הקצבה מחושבת לפי ממוצע של השכר הזה בחודשים שלפני האירוע. מי שמוכיח לקרן באסמכתה רשמית שהוא מפקיד בשיעור אחר יכול לעדכן את החישוב, אבל לא לפחות מ-12.5%. בתקנון של הקרן שלכם הסעיף יכול להיות מנוסח אחרת, ולכן כדאי לבדוק אותו.

נניח שעצמאית מרוויחה 5,000 ₪ בחודש ומפקידה רק את המינימום, 4.45%. ההפקדה היא 222.5 ₪ בחודש. לפי החישוב הזה, השכר המבוטח שלה יוצא בערך 1,390 ₪. בקרן עם תקנון כזה, אם לא תוכל לעבוד, הקצבה תחושב לפי שכר של כ-1,390 ₪, ולא לפי 5,000 ₪.

לכן כדאי לבדוק בדוח השנתי של הקרן מה השכר המבוטח שרשום לכם, ולהשוות להכנסה בפועל. על ההבדל בין הכיסוי בקרן לבין פוליסה נפרדת כתבנו במאמר על ביטוח אובדן כושר עבודה. אם אתם מפקידים פעם בשנה, שאלו את הקרן מה קורה לכיסוי בחודשים בלי הפקדה. פירטנו את זה במאמר על הפסקת הפקדות לקרן פנסיה.

איזו הטבת מס מקבלים על ההפקדה?

על הפקדה לפנסיה מעסק יש שני סוגי הטבה. לפי כל זכות והראל, חלק מההפקדה, עד 11% מההכנסה, מוכר כניכוי. כלומר, הוא מוריד את ההכנסה שעליה משלמים מס. חלק נוסף, עד 5.5% מההכנסה, נותן זיכוי של 35% מהסכום שהופקד, שיורד ישירות מהמס. לשתי ההטבות יש תקרות בשקלים שמתעדכנות כל שנה.

ההטבה עוזרת רק למי שמשלם מס הכנסה. עצמאי עם הכנסה נמוכה, שלא משלם מס, עדיין חייב להפקיד לפי החוק, אבל לא ירוויח מההפקדה הטבת מס. את הסכומים מדווחים בדוח השנתי למס הכנסה, ושם בוחרים כמה מההפקדה ילך לניכוי וכמה לזיכוי. כדאי לעשות את זה עם רואה החשבון.

מה כדאי לבדוק עד סוף השנה?

• מה ההכנסה מהעסק השנה, בערך, וכמה אתם חייבים להפקיד לפי שתי המדרגות.
• כמה כבר הפקדתם השנה לקופת גמל לקצבה, ואם ההפקדות האלה רשומות כהפקדות של עצמאי.
• שההפקדה האחרונה תיכנס לפני 31 בדצמבר, ולא בינואר.
• מה השכר המבוטח שרשום לכם בדוח השנתי של הקרן, ואם הוא קרוב להכנסה האמיתית.
• מה דמי הניהול שאתם משלמים ובאיזה מסלול השקעה הכסף נמצא.
• אם יש לכם גם פוליסה נפרדת לאובדן כושר עבודה, ואיך היא משתלבת עם הכיסוי בקרן.