היוון קצבה בקרן פנסיה: מתי אפשר לקבל חלק מהקצבה בבת אחת

היוון קצבה פירושו לוותר על חלק מהקצבה החודשית ולקבל במקומו סכום אחד. בקרן פנסיה מקיפה יש לכך שתי דרכים, ואיזו מהן פתוחה בפניכם תלוי בגובה הקצבה. את ההיוון מבקשים בטופס הבקשה לקצבה. אחרי שהקצבה הראשונה שולמה, כבר אי אפשר לבקש היוון או לחזור מבקשה שהוגשה.

כתבנו את המאמר מתוך התקנונים של שתי קרנות פנסיה מקיפות: מנורה מבטחים (מהדורת ינואר 2026) וכלל פנסיה (מהדורת מאי 2026). תקנון הוא מסמך הכללים של הקרן. בנושא ההיוון הסעיפים בשני התקנונים כתובים כמעט מילה במילה אותו דבר. את חלק המס כתבנו מתוך פקודת מס הכנסה עצמה.

מה זה היוון קצבה ולמי זה רלוונטי?

כשפורשים מקרן פנסיה, הכסף שנצבר הופך לקצבה חודשית עד סוף החיים. היוון מאפשר להקדים חלק מהכסף הזה. במקום לקבל אותו בתשלומים חודשיים לאורך השנים, מקבלים אותו בתשלום אחד ביחד עם הקצבה הראשונה. המחיר הוא קצבה חודשית נמוכה יותר. בדרך אחת ההפחתה נמשכת חמש שנים לכל היותר, ובשנייה התקנון לא קובע לה סוף.

המאמר עוסק בקרן פנסיה מקיפה. בביטוח מנהלים ובקופות גמל לקצבה הכללים כתובים במסמכים אחרים, וכדאי לקרוא את הפוליסה או את התקנון של המוצר שלכם. את שאר הבחירות שעושים בבקשה לקצבה, כמו אחוז לבן הזוג ותקופת הבטחה, הסברנו במאמר על מסלול פרישה בקרן פנסיה.

מה זה סכום הקצבה המזערי ולמה הוא חשוב בהיוון?

סכום הקצבה המזערי הוא רף שנקבע בחוק קופות גמל, בסעיף 23. בחוק כתוב 3,850 ₪, והסכום מתעדכן לפי המדד בכל 1 בינואר. בשנת 2026 הסכום המעודכן הוא 5,306 ₪ לחודש. כך כתוב בהערת העדכון לנוסח החוק, ואת אותו מספר מפרסמת גם מיטב, אחת החברות שמנהלות קופות גמל, באתר שלה.

בתקנון של מנורה מבטחים כתוב שהסכום הקובע הוא זה שיהיה בתוקף במועד תשלום הקצבה הראשונה. מי שפורש בשנה אחרת יצטרך לבדוק את הסכום של אותה שנה.

הרף הזה מחלק את הפורשים לשתי קבוצות. מי שהקצבה שלו גבוהה מהרף יכול להוון את מה שמעליו. מי שהקצבה שלו ברף או מתחתיו יכול להוון רבע ממנה לחמש שנים. אפשר גם לשלב בין השתיים, כמו שנסביר בהמשך.

איך עובד היוון של החלק שמעל הקצבה המזערית?

בדרך הזו בוחרים כמה שקלים מהקצבה החודשית להוון, ובלבד שמה שנשאר לא יורד מתחת לסכום המזערי. לפי שני התקנונים, הסכום שמקבלים שווה לסכום החודשי שבחרתם כפול מקדם ההמרה. מקדם ההמרה הוא המספר שלפיו הקרן חישבה את הקצבה שלכם.

הנה דוגמה. בטבלאות של מנורה מבטחים, המקדם לגבר שנולד ב-1960 ופורש בגיל 67 הוא 188.73. הטבלה מניחה בת זוג צעירה בשלוש שנים, 60% קצבה לאלמנה, בלי תקופת הבטחה, ודמי ניהול של 0.3%. לפי המקדם הזה, כל 100 ₪ של קצבה חודשית שמהוונים שווים 18,873 ₪.

נניח שהקצבה הצפויה היא 6,000 ₪ בחודש. ההפרש עד 5,306 ₪ הוא 694 ₪. אם מהוונים את כולו, מקבלים כ-131,000 ₪, והקצבה החודשית יורדת ל-5,306 ₪. זה החשבון שלנו לפי המקדם בטבלה. בקרן אחרת, או עם נתונים אחרים, המקדם יהיה שונה.

שימו לב: לדרך הזו אין תקופה. בתקנונים, החזרה לקצבה המלאה כתובה רק לגבי ההיוון לחמש שנים. כדי לדעת מה יקרה לקצבה שלכם, בקשו מהקרן חישוב בכתב לפני שמגישים.

מה זה היוון קצבה לחמש שנים?

הדרך השנייה מיועדת למי שהקצבה שלו נמוכה מהסכום המזערי או שווה לו. לפי שני התקנונים, אפשר להוון עד 25% מהקצבה, לתקופה של עד חמש שנים. בזמן התקופה מקבלים קצבה מופחתת. כשהתקופה נגמרת, הקרן חוזרת לשלם את הקצבה המלאה.

מי שהקצבה שלו גבוהה מהרף יכול לשלב. קודם מהוונים את מה שמעל הרף, ואז, כשהקצבה שנשארה שווה לסכום המזערי, אפשר להוון ממנה עוד עד 25% לחמש שנים. התקנונים מתירים את השילוב הזה במפורש.

גם כאן יש מקדם, והוא מופיע בטבלה נפרדת בתקנון. במנורה מבטחים, לגבר שנולד ב-1960 ופורש בגיל 67, המקדם להיוון לחמש שנים הוא 53.49. הטבלה מניחה תקופת היוון של חמש שנים ודמי ניהול של 0.3%. למי שבחר גם תקופת הבטחה יש טבלה אחרת.

דוגמה, שוב בחישוב שלנו: קצבה של 4,000 ₪, היוון של 25%. 1,000 ₪ כפול 53.49 נותנים 53,490 ₪ ביום הקצבה הראשונה. בחמש השנים הבאות הקצבה תהיה 3,000 ₪, ואחריהן תחזור ל-4,000 ₪. בתקופה הזו ויתרתם על 60 תשלומים של 1,000 ₪, כלומר 60,000 ₪. ההפרש בין שני הסכומים הוא המחיר של קבלת הכסף מראש.

מה קורה למשפחה אם הפנסיונר נפטר בתקופת ההיוון?

לפי שני התקנונים, אם פנסיונר שבחר בהיוון לחמש שנים נפטר במהלך התקופה, השאירים שלו מקבלים את מלוא קצבת השאירים. הקצבה מחושבת כאילו ההיוון לא נעשה. שאירים הם בני המשפחה שהתקנון מזכה בקצבה אחרי המוות, בדרך כלל בן או בת הזוג וילדים. מי שבחר גם תקופת הבטחה נמצא תחת סעיף נפרד בתקנון, וכדאי לבקש מהקרן הסבר בכתב על המקרה שלו.

גם השאירים עצמם יכולים להוון. לפי שני התקנונים, שאיר שזכאי לקצבה רשאי להוון עד 25% מקצבת השאירים שלו, לתקופה של עד חמש שנים. את הבקשה מגישים ביחד עם התביעה לקצבת שאירים, ואפשר לחזור ממנה רק כל עוד הסכום לא שולם. על ההבדל בין שאירים למוטבים כתבנו במאמר מוטבים ושאירים.

האם משלמים מס על היוון קצבה?

לפי סעיף 9א(ה) לפקודת מס הכנסה, סכום שמתקבל מהיוון קצבה יכול להיות פטור ממס עד תקרה. בשנת 2026 התקרה היא 57.5% מתקרת הקצבה המזכה, כפול 180. תקרת הקצבה המזכה היא 9,430 ₪, ולפי החשבון הזה התקרה יוצאת 976,005 ₪. מי שקיבל בעבר מענקי פרישה פטורים ממס, למשל פיצויי פיטורים, מקבל תקרה נמוכה יותר. על פיצויים בפנסיה כתבנו במאמר סעיף 14.

הפטור לא קורה לבד. לפי החוק, מגישים בקשה לפקיד השומה בטופס של רשות המסים. המועד האחרון הוא 90 יום מהיום שבו קיבלתם לראשונה פטור ממס על הקצבה החודשית.

ויש לפטור הזה מחיר. מה שמנצלים על ההיוון יורד מהפטור על הקצבה החודשית. הסכום הפטור מחולק ב-180, והתוצאה יורדת מהפטור החודשי. לדוגמה, היוון של 90,000 ₪ בפטור מקטין את הפטור על הקצבה ב-500 ₪ בכל חודש. לכן ההחלטה כוללת שאלת מס, וכדאי לעשות את החישוב לפני שמגישים את הבקשה לקרן.

מה כדאי לבדוק לפני שמבקשים היוון קצבה?

• הקצבה הצפויה מול הסכום המזערי. הסכום שקובע הוא זה שבתוקף ביום התשלום הראשון.
• חישוב בכתב מהקרן. כמה תקבלו בבת אחת, ומה תהיה הקצבה בתקופת ההיוון ואחריה.
• קצבת השאירים. בקשו מהקרן לפרט מה ההיוון עושה לקצבה של בן או בת הזוג.
• דמי הניהול. טבלאות המקדמים מניחות דמי ניהול מסוימים, ודמי ניהול אחרים משנים את המקדם. על זה כתבנו במאמר דמי ניהול בקרן פנסיה.
• המס. מה הפטור על ההיוון יוריד מהפטור החודשי, ומתי נגמרים 90 הימים.
• המועד. הסכום משולם עם הקצבה הראשונה. אחריה אין דרך לבקש היוון ואין דרך לבטל.

מידע כללי על קרן פנסיה מקיפה ועל מה שקורה בה לאורך השנים יש בעמוד קרן פנסיה.